Выдача кредита физическому лицу проводки

Рубрика: Все о Доме. Статьи и обзоры  |  Дата публикации: 10 ноября 2015  |  Комментариев нет

Учет операций кредитования в банках
Операции кредитования являются основными активными операциями банков. Банк — это кредитная организация, размещающая денежные средства от своего имени и за свой счет на основе возвратности, платности и срочности (ФЗ «О банках и банковской деятельности» ). Платность, возвратность и срочность — это основные принципы кредитования .
Кредиты, выданные клиентам банка, отражаются на активных счетах первого порядка: 441—457.
Кредиты, выданные другим коммерческим банкам, отражаются на активных счетах:
счете 320 — российским банкам;
счете 321 — банкам-нерезидентам.
Коммерческие банки могут предоставлять кредиты:
1) путем зачисления средств на расчетные счета клиентов юридических лиц;
2) открытием кредитной линии, на основе заключения договора о предоставлении кредита путем открытия кредитной линии;
3) кредитованием по «овердрафту», то есть выдачей кредита при временной потребности в средствах;
4) участием банка в предоставлении кредитов на синдицированной или консорциальной основе (поскольку коммерческий банк имеет ограничения по величине кредита, выдаваемого одному заемщику, то в выдаче крупных кредитов заемщикам могут участвовать несколько банков);
5) другими способами, не противоречащими банковскому законодательству.

Выдача кредита коммерческому клиенту на срок 50 дней отразится проводкой:
Д 45204 «Кредит, предоставленный коммерческим негосударственным клиентам на срок от 31 до 90 дней»
К 40702 «Коммерческие организации»
Если при выдаче кредита предусмотрен залог, то выполняется внебалансовая проводка:
Д 99998
Если залог получен банком в виде ценных бумаг, то выполняется проводка:
Д 99998
К 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам»
Если кредит выдан под гарантию или поручительство, то выполняется проводка:
Д 91414 «Полученные гарантии и поручительства»
К 99999
При начислении процентов по кредиту банк выполняет в бухгалтерском учете проводку:
Д 47427 «Требования по получению процентов»
К 70601 «Доходы банка»
Указанная проводка выполняется банком на основе введенного Банком России принципа учета доходов по методу начисления процентов . Метод заключается в том, что при начислении процентов, до их уплаты заемщиком, они в бухгалтерском учете считаются полученными и сразу отражаются как доходы.
При уплате процентов заемщиком отразится проводка:
Д 40702 «Коммерческие клиенты»
К 47427 «Требования по получению процентов»
Если проценты не уплачены в срок, то требования по уплате процентов отразятся проводкой:
Д 45912 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным коммерческим негосударственным организациям»
К 47427 «Требования по получению процентов»
Таким образом, в балансе банка возникает просроченный долг по уплате процентов, а доход, не полученный банком, в учете остается, и банк в конечном итоге с этого дохода заплатит дополнительную сумму налога на прибыль.
Одновременно проценты по кредитам, непогашенные в срок, отразятся на внебалансовом счете проводкой:
Д 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам»
К 99999
Если кредит погашен в срок, то это отразится в бухгалтерском учете проводкой:
Д 40702 «Коммерческие клиенты»
К 45204 «Кредиты, выданные коммерческим негосударственным клиентам сроком на 50 дней»
Одновременно банк возвращает залог, полученный по кредиту.
Выполняется проводка:
Д 91311 «Ценные бумаги, принятые в обеспечение»
К 99998
При возврате залога имуществом выполняется проводка:
Д 91312 «Имущество, принятое в обеспечение»
К 99998
При погашении гарантии или поручительства, принятого в обеспечение кредита, выполняется проводка:
Д 99999
К 91414 «Полученные гарантии и поручительства»
Если кредит не погашен в срок, то сумма задолженности отражается банком по счету «Просроченные кредиты»:
Д 45812 «Кредиты, непогашенные в срок коммерческими негосударственными клиентами»
К 45204 «Кредиты, выданные коммерческим негосударственным клиентам сроком на 50 дней»
Кредит, выданный банком в форме кредитной линии, отразится внебалансовой проводкой:
Д 99998
К 91316 «Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов»
При предоставлении кредита в счет открытой кредитной линии отражается балансовая проводка в зависимости от вида заемщика и срока выдачи кредита:
Д 45203
К 40702
Одновременно на сумму, выданную в счет открытой кредитной линии, выполняется внебалансовая проводка:
Д 91316
К 99998
Кредит по овердрафту также лимитируется для каждого клиента, поэтому при отражении в договоре с клиентом суммы лимита на внебалансовом учете отразится проводка на сумму установленного лимита:
Д 99998
К 91317 «Не использованные лимиты по предоставлению средств в виде ''овердрафт''»
Кредиты, выданные банком по овердрафту, отражаются проводкой:
Д 45201 «Кредит, предоставленный банком при недостатке средств на их расчетных счетах (''овердрафт'')»
К 40702 (30102)
Одновременно выполняется проводка:
Д 91317
К 99998
При выдаче межбанковского кредита другому коммерческому банку выполняется проводка:
Д 32003 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок от 2 до 7 дней»
К 30102 «Корреспондентский счет в Банке России»
При погашении кредита в срок выполняется проводка:
Д 30102
К 32003
Если кредит не погашен в срок, то он отражается по счету межбанковских кредитов, непогашенных в срок, проводкой:
Банк создает резерв по просроченным кредитам проводкой:
Д 70606 «Расходы банка»
К 32403 «Резервы под возможные потери»
Если кредит будет погашен, то сумма созданного резерва восстановится по счету «Доходы» проводкой:
Д 32403
К 70601 «Доходы банка»
Погашение просроченного кредита отразится проводкой:
Д 30102 «Корреспондентский счет в Банке РФ»
Источник: www.e-college.ru

Выдача кредита физическому лицу проводки путем зачисления средств на расчетные Выдача кредита физическому лицу проводки Если кредит выдан под Выдача кредита физическому лицу проводки России принципа учета доходов
Выдача кредита физическому лицу проводки 99999<br />
При начислении процентов Выдача кредита физическому лицу проводки 40702<br />
Одновременно на сумму, выданную Выдача кредита физическому лицу проводки по кредиту банк выполняет
Выдача кредита физическому лицу проводки виде ценных бумаг

Комментариев нет к «Выдача кредита физическому лицу проводки»

Комментировать

005 421 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 447 448 449 450 451 452 453 454 455 456 457 458 459 460 461 462 463 464 465 466 467 468 469 470 471 472 473 474 475 476 477 478 479 480 481 482 483 484 485 486 487 488 489 490 491 492 493 494 495 496 497 498 499 500 501 502 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 521 522 523 524 525 526 527 528 529 530 531 532 533 534 535 536 537 538 539 540 541 542 543 544 545 546 547 548 549 550 551 552 553 554 555 556 557 558 559 560 561 562 563 564 565 566 567 568 569 570 571 572 573 574 575 576 577 578 579 580 581 582 583 584 585 586 587 588 589 590 591 592 593 594 595 596 597 598 599 600 601 602 603 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621